山西财经大学华商学院财务管理办法
发布时间:2017/5/5 10:07:33 发布人:华商学院 点击数:9278

        

第一章 

第一条  为维护山西财经大学华商学院(以下简称学院)财务管理工作,维护国家、投资方、申办方和学院的合法权益,根据《中华人民共和国民办教育促进法》、《民间非营利组织会计制度》,《高等学校财务管理制度》以及《山西财经大学华商学院章程》和国家有关法规,结合学院实际情况,特制定本办法。

第二条  本办法适用于学院及所属单位的财务收支活动。

第三条  学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学院事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体、个人三者利益的关系。

第四条  学院财务管理的主要任务是:依法筹集办学资金;合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和管理;依法配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理;防止学院资产流失;建立健全财务规章制度,规范学院内部收支活动秩序;如实反映学院财务状况;对学院收支活动的合法性、合理性进行监督。

第二章  财务管理体制

第五条  学院实行“董事会领导,院务委员会负责,部门预算管理,监事会监督”的财务管理体制。

    第六条  学院设置财务管理部,在院务委员会的领导下,全面负责学院的财务管理工作。学院各项财务工作统一纳入财务管理部管理。

第七条 学院财务管理部应依法和按照学院的规章制度开展学院的财务管理工作,确保财务管理工作合法、合规、合理。

第八条 学院财务管理部应按规定配备专职财会人员,并保持财会队伍的相对稳定。

第三章 预算管理

第九条 学院预算是根据发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

年度预算编制起止时间为公元年度11日到至当年1231日。

 

第十条  预算编制原则

 

    学院预算编制必须坚持“量入为出,收支平衡,合理结余”的总原则。收入预算坚持“积极稳妥”的原则,支出预算坚持“统筹兼顾,保证重点,厉行节约”的原则。

 

第十一条  预算编制方法

 

学院的预算编制工作采取“自下而上,集体决策”的办法,在董事会的领导下,由院长主持预算的编制工作。学院财务管理部是预算管理的工作机构。

 

第十二条 预算编制的审批程序

 

学院在预算年度开始前编制预算,学院各部门要根据工作计划和任务编报本部门年度收支计划,经部门分管领导同意后,上报学院财务管理部;学院财务管理部汇总后,经院长审定提出预算草案,上报院务委员会研究。学院院务委员会研究确定的预算建议草案报董事会秘书审核后提交学院董事会审批。

 

学院院务委员会在研究确定学院年度财务预算建议草案过程中要充分征询各投资方的意见,报送预算建议草案的时间为每年的315日之前。

 

第十三条 预算的执行

 

学院财务管理部负责预算的执行和监督。学院的预算确定后,财务管理部在预算执行过程中必须严格把关,任何人不得随意增加支出预算,以保证预算的严肃性。

 

第十四条 预算的调整

 

预算一经确定,一般不予调整。如果国家政策或发展计划和任务发生重大变化,对预算执行影响较大确需调整时,由学院提出调整方案,报董事会审批。

 

第四章  收入管理

 

第十五条  收入是学院开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。

 

第十六条 学院收入包括事业收入、财政补助收入和其他收入等。

 

1、事业收入即学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、公寓费和其他教学收入,以及教学设施等对外开放取得的零星服务收入等。

 

2、财政补助收入即学院从各级财政部门取得的学生奖助学金拨款等。

 

3、其他收入即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

 

第十七条  学院应按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学院预算,统一管理、统一核算。任何部门和单位不得设立“小金库”不得截留学院各项收入,严防收入游离于预算管理之外。

 

第五章  支出管理

 

   第十八条  支出是学院开展教学及其他活动发生的各项资金耗费。

 

   第十九条  学院支出包括业务活动支出、管理活动支出和其他支出等。

 

   1、业务活动支出是学院开展教学及其辅助活动所发生的支出,包括教学支出、学生事务支出、业务辅助支出和工资保障支出等。

 

教学支出是学院教学管理部以及各系为培养学生而发生的与教学活动相关的各项开支。

 

学生业务支出是学院学生管理部以及各系直接用于学生事务性的各类费用开支,包括助学金、奖学金、学生医疗费、学生物价补贴、学生社会实践费等。

 

业务辅助支出是学院教学辅助部门为支持教学、科研活动所发生的各项开支。

 

工资保障支出是学院用于业务部门教职工工资、社会保障等方面的各类支出。

 

2、管理活动支出是学院行政和后勤管理而发生的各项开支。包括行政管理支出、后勤支出和工资保障支出。

 

行政管理支出是学院行政管理部门为完成学院的行政管理任务所发生的支出。

 

后勤支出是学院后勤部门为完成学院的后勤保障任务所发生的支出。

 

工资保障支出是学院用于管理部门教职工工资、社会保障等方面的各项开支。

 

3、其他支出是不属于业务和管理支出以外的支出,如筹资费用等。

   

    第二十条  学院财务管理部应积极筹措资金,保证预算支出计划的执行。严格控制支出指标,不得办理超预算开支事项。各部门应在预算计划之内使用经费,加强支出绩效管理,注重经费使用效益。

 

第二十一条  支出审批程序

 

学院各部门要严格按照学院下达的预算支出标准办理各项支出报销手续。学院的财务支出包括日常支出和项目支出。

 

日常支出是指在教学行政管理过程中经常发生的零星费用和规费项目。包括办公费、通讯费、学生活动费、社会实践费、党总支活动费、水电费、工资及其后勤日常零星维修等。日常支出由各系部负责人签字、经学院院长审批后报财务管理部审核报账。

 

项目支出是为了学院发展而发生的一次性支出。包括资产的购置建造、大型修缮费用等。项目支出按照金额度分层次审批,其中支出金额在5万元(含5万元)以下的由学院院长审批;支出金额在5万元以上10万元(不含5万元,含10万元)以下的须经董事长或董事长授权有关人员审批;支出金额在10万元以上的先由院务委员会确定,上报董事会秘书处审核后报董事会审批。

 

另外超出预算的业务活动费用必须报董事会研究通过后,方可执行。

 

学院监事会要定期或不定期对学院支出进行审核监督。

 

第二十二条  学院要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。对学院内各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。

 

第六章  结余分配

 

第二十三条  结余是学院收入扣除办学成本后形成的净收益。

 

财务收支结余应单独反映,可按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学院当年结余。

 

第二十四条  学院的办学结余,除专项资金按照规定结转下一年度继续使用外,可以用于事业发展和对外投资成本的合理补偿。办学结余的分配顺序:

 

1、计提不低于25%的发展基金。

 

2、对投资者投资成本的合理补偿。投资者成本合理补偿的标准和程序按照民办教育促进法实施条例和国家相关规定执行。

 

第七章  专用基金管理

 

第二十五条  专用基金是学院按照规定提取和设置的具有专门用途的资金。

 

第二十六条  学院专用基金包括教育发展基金、学生奖贷学基金、勤工助学基金等。

 

第二十七条  各项专用基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由学院制定相应的办法进行管理。专用基金必须专户核算,专款专用。

 

第八章  资产管理

 

第二十八条  资产指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

 

第二十九条  学院应建立、健全资产管理制度,对资产的购置、使用及处理环节进行全面管理,提高资产运营效率,防止资产流失。

 

第三十条  流动资产包括现金、银行存款、应收及暂付款、借出款、存货等。

 

对现金及各类银行存款,应严格按照国家规定的开支范围、开支标准及管理办法执行。

对应收及暂付款项、借出款项,应及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收及暂付款项、借出款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

 

对各类存货,应建立严格的采购、验收、入库、保管、领用管理制度,明确各个环节和各个岗位的责任,降低存货的库存和消耗,提高存货使用效益;要认真做好存货的清查盘点工作,确保存货账实相符、安全完整;对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,应及时查明原因,按照有关规定进行账务处理。

 

第三十一条  固定资产是指单位价值在800元以上、使用期限在一年以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,应作为固定资产管理。

 

学院固定资产可分为:1、房屋及建筑物;2、专用设备;3、一般设备;4、图书;5、其他固定资产。

 

后勤管理部负责学院固定资产的采购与管理,教学部负责对学院图书的采购与管理,各系部都要设置专职或兼职的固定资产管理人员,负责固定资产实物的管理和明细账的登记。

固定资产的报废和转让,相关部门必须书面上报董事会,经董事会审批后方可执行。

学院应当每学期以及年终进行清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当以书面形式上报院务委员会,经院务委员会研究确定后,由财务部进行账务处理。

 

第三十二条  学院应当按权责发生制计提固定资产折旧,核算办学成本。应根据固定资产的特点分类,按使用年限法计提折旧。学院固定资产折旧办法先由院务委员会决定,经监事会审核后报董事会审批。

 

第九章  财务报告和财务分析

 

第三十三条  财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

学院财务报告主要包括资产负债表、业务活动表、业务活动支出明细表、管理活动支出明细表等有关附表及财务情况说明书。

学院应每月向董事会、监事会和其他有关报表使用者提供财务报告。

学院的年终决算报告须经监事会审核,注册会计师审计后,报学院董事会审批。

第三十四条  财务分析是指依据学院事业计划、财务报告和其他有关资料,对学院一定时期的财务状况、预算执行情况、资产使用管理情况以及收入、支出和基金变动情况、财务运行绩效和发展潜力等进行剖析、比较和评价。

 

财务分析是学院财务工作的重要组成部分。财务管理部应按照董事会和监事会的规定和要求,根据学院财务管理的需要,定期或不定期编写财务分析报告上报院务委员会和董事会,为领导科学决策提供依据。

 

第十章  财务监督

 

    第三十五条  财务监督是贯彻执行国家财经法律法规、学院财务规章制度,维护财经纪律的重要保证。学院必须接受董事会和监事会的财务监督,并建立严格的内部监督制度。

 

第三十六条  学院财务监督包括外部监督和内部监督二个层面。外部监督包括外部审计监督、财政监督、税收监督,物价监督等。内部监督包括财务管理部作为一级财务机构对学院内各单位的一切经济活动监督。

 

第三十七条  财务会计人员有权按照《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见向董事会和监事会以及其他相关部门反映。

 

第十一章 

 

第三十八条  本办法由财务管理部负责解释。

 

第三十九条  本办法自董事会通过之日起执行。


 


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